Vergi Hukuku
Vergilendirme, vergi cezaları ve vergi uyuşmazlıkları.
Vergi cezalarında indirim
Vergi cezalarında indirim, kanuni şartların yerine getirilmesi hâlinde bazı vergi cezalarının azaltılmasını sağlayan uygulamadır.
Amortisman uygulaması
Amortisman, işletmede bir yıldan fazla kullanılan ve zamanla değer kaybeden iktisadi kıymetlerin bedelinin ekonomik ömürlerine yayılmasıdır.
Vergi hukukunda elektronik tebligat
Elektronik tebligat, vergi idaresinin mükelleflere elektronik ortamda yaptığı resmî bildirimdir. Bu bildirim, kanuni sürelerin başlamasına neden olabilir.
İkmalen ve re’sen vergi tarhı
Mükellefin beyanı eksik veya güvenilir değilse vergi idaresi, vergi matrahını ikmalen veya re’sen belirleyerek ek vergi tarh edebilir.
Vergi hatalarının düzeltilmesi ve şikâyet yolu
Vergi hatalarının düzeltilmesi ve şikâyet yolu Vergi hesabında veya vergilendirmede yapılan açık hatalar, mükellefin başvurusu üzerine düzeltilebilir. Vergi dairesince yapılan düzeltme talebi reddedilirse, kanunda belirtilen şartlarla şikâyet yoluna başvurulabilir.
Vergi mahremiyeti
Vergi mahremiyeti, mükellefin vergi işlemleri sırasında idareye sunduğu mali ve kişisel bilgilerin yetkisiz kişilerle paylaşılmasını engelleyen hukuki korumadır.
Pişmanlık ve ıslah
Pişmanlık ve ıslah, vergi mükellefinin vergi kaybına neden olan durumları idare tarafından tespit edilmeden önce kendiliğinden bildirmesine ve kanundaki şartları yerine getirerek daha ağır yaptırımlardan korunmasına imkân veren bir uygulamadır.
İzaha davet
İzaha davet, vergi idaresinin mükelleften belirli bir vergi kaybı şüphesini açıklamasını istemesine imkân veren bir uygulamadır.
Vergi incelemesi amacıyla arama yapılması
Vergi kaçırıldığına veya vergi kaybına neden olan delillerin bulunduğuna ilişkin ciddi şüphelerin bulunması hâlinde, vergi incelemesi kapsamında arama yapılması gündeme gelebilir.
Vergi incelemesi
Vergi incelemesi, ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu araştırmak ve tespit etmek amacıyla yapılan idari denetim işlemidir.
Vergi incelemesinin amacı ve inceleme görevlisinin yetkileri
Vergi incelemesi, ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu araştırmak, tespit etmek ve sağlamak amacıyla yapılır (VUK m. 134).
Vergi mahkemelerinde dava açma süresi
Vergi uyuşmazlıklarında, özel kanunlarda farklı bir süre öngörülmemişse vergi mahkemelerinde dava açma süresi otuz gündür (2577 sayılı Kanun m. 7).
Kurumlar vergisinde vergi matrahı
Kurumlar vergisi, kurumların bir hesap dönemi içinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden hesaplanır. Kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu’nun ticari kazanç hükümleri de dikkate alınır (5520 sayılı Kanun m. 6).
Gelir vergisinde ticari kazanç ve beyan
Gerçek kişilerin ticari faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar, kanunda belirtilen şartlarla ticari kazanç olarak gelir vergisine tabi olabilir (193 sayılı Kanun m. 37).
Katma değer vergisinde indirim hakkı
Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, faaliyetleriyle ilgili olarak alışları sırasında ödedikleri katma değer vergisini kanundaki şartlarla indirebilir (3065 sayılı Kanun m. 29).
Kamu borcunun tecil ve taksitlendirilmesi
Kamu alacağının vadesinde ödenmesi borçluyu çok zor duruma düşürecekse, kanundaki şartların bulunması hâlinde borç tecil edilebilir veya taksitlendirilebilir (6183 sayılı Kanun m. 48).
Tarhiyat sonrası uzlaşma ve dava açma süresi
Mükellefler, ikmalen, re'sen veya idarece tarh edilen vergi ve cezalar için tarhiyat sonrası uzlaşma hükümlerinden yararlanarak vergi uyuşmazlıklarını idari yoldan çözme hakkına sahiptir.
Ödeme emrine karşı dava açma süresi
Amme alacaklarının tahsili amacıyla düzenlenen ödeme emirlerine karşı, borçluların belirli hukuki gerekçelerle vergi mahkemelerinde dava açma hakkı bulunmaktadır.
İhtirazi kayıtla beyan ve dava açma
Mükelleflerin hukuka aykırı buldukları vergi tarhiyatlarına karşı ihtirazi kayıtla beyannamelerini vererek dava açma hakkı bulunmaktadır.
Vergi uyuşmazlıklarında dava açma süresi
İdari Yargılama Usulü Kanunu’na göre özel kanunlarda ayrı süre gösterilmeyen hâllerde vergi mahkemelerinde dava açma süresi otuz gündür.
Bu bilgi hukuki tavsiye değildir.